Calculateur d'impôt sur les sociétés (IS)
Saisissez votre bénéfice imposable et obtenez le montant d'IS, le taux effectif et le bénéfice net qui reste à l'entreprise. Le calcul se met à jour en direct, rien n'est envoyé sur nos serveurs.
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Comment se calcule l'impôt sur les sociétés ?
L'impôt sur les sociétés s'applique au bénéfice fiscal de l'entreprise, c'est-à-dire au résultat retraité des règles fiscales, et non au chiffre d'affaires. Le taux normal est de 25 %. Mais les PME qui remplissent certaines conditions profitent d'un taux réduit de 15 % sur la première tranche de bénéfice, jusqu'à 42 500 €. Au-delà de ce seuil, et pour toutes les sociétés qui ne sont pas éligibles, c'est le taux de 25 % qui s'applique. Sur un bénéfice de 50 000 € pour une PME éligible, l'IS se décompose ainsi : 15 % sur les 42 500 premiers euros, soit 6 375 €, plus 25 % sur les 7 500 € restants, soit 1 875 €, pour un total de 8 250 €. Le taux effectif ressort alors à 16,5 %, bien en dessous du taux affiché de 25 %.
Taux réduit PME : qui peut en bénéficier ?
Le taux réduit n'est pas automatique. Trois conditions cumulatives doivent être réunies : un chiffre d'affaires hors taxes inférieur à 10 millions d'euros, un capital entièrement libéré et une détention à au moins 75 % par des personnes physiques (ou par des sociétés répondant elles-mêmes à ces critères). Une société qui ne coche pas ces trois cases est imposée à 25 % dès le premier euro de bénéfice. C'est pourquoi le simulateur propose un choix explicite : il ne devine pas votre éligibilité, vous devez la connaître.
Conditions et acomptes à ne pas oublier
Le taux réduit de 15 % suppose un chiffre d'affaires hors taxes sous 10 millions d'euros, un capital entièrement libéré et détenu à au moins 75 % par des personnes physiques. Par ailleurs, l'IS ne se règle pas en une fois à la clôture : la société verse en général quatre acomptes en cours d'année, régularisés lors du solde. Le portail officiel des impôts détaille le calendrier et les conditions à jour.